[摘 要] 本文将人工智能技术和网络地理信息系统有机地结合起来,在网络地理信息系统和专家系统结合方面做了较为深入的研究｡利用WebGIS 技术､ES技术和传统的财务报表分析技术,针对大型企业集团,深入分析了财务宏观决策系统开发的关键技术和存在的问题,提出了相应的解决方案｡
[关键词] WebGIS;ES; 财务宏观决策系统
[中图分类号]F275;C931.6[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2007)11-0065-03
一､引 言
目前,计算机在我国财务会计领域的应用基本停留在会计核算中账务处理的电算化阶段,还不能用计算机进行预算与控制､预测及决策等财务管理工作｡财务管理是经济管理的核心,随着社会主义市场经济的形成和现代企业制度的建立,要求企业领导人能够适应外部环境的瞬息万变,随时把握时机,及时做出正确的决策,进行有效的管理｡因此在新形势下,研究与应用财务决策系统,便成为我国企业集团现实与迫切的需求｡
随着我国经济体制改革的深入,越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团不断涌现｡由于集团内部企业地域分布分散化,企业集团要想对所属的地理分布比较广的内部企业进行财务管理并进行决策,可以结合WebGIS技术｡本文基于WebGIS并与ES(Expert System,专家系统)技术相结合,针对企业财务报表,开发企业集团财务宏观决策系统,以期为企业管理者做出正确决策提供帮助｡该系统以地图为背景显示集团内部企业的地理分布,管理者只需点选企业区域,就可对企业的经营活动､投资活动､财务报表等进行监控,这样可以合理地筹集和使用资金,确保资金占用和资金成本最低,提高资金使用效率,保证企业集团的正常运作｡
二､系统研制思路
本研究选题是依据目前国内外财务管理系统多数都在研究企业集团财务管理中的局部､微观､表层问题,而对全局､宏观､深层次问题研究不够的现状而确定的｡本文试图以一个大型企业集团财务决策系统的开发作为典型案例,为企业财务决策提供全局性､宏观､深层次的信息,有助于企业集团领导把握全局,进行生产决策｡
GIS(Geographic Information System,地理信息系统) 具有较强的数据输入､存储､检索和显示能力｡与传统的基于桌面或局域网的GIS 相比,WebGIS具有访问范围广泛,系统成本低,操作简单,计算负载均衡高效等优点｡为保证成果的先进性,除认真总结专业模型外,本系统采用网络技术､多媒体技术､人工智能技术,努力实现WebGIS 和ES(Expert System,专家系统) 的统一集成,使地理信息系统在财务管理智能化应用方面做出有益的探索｡
三､系统的结构
本系统总体设计采用ASP 语言和模型组件技术相结合的策略, 根据WebGIS的特点, 由基于B/S 结构的表现层､业务服务层､数据库服务层3层结构组成(见图1)｡
(一)表现层
表现层即客户端, 为一个标准的Web 浏览器(如IE浏览器) , 用于向业务服务层提交请求, 并接收和解析由服务器端返回的HTML 文件｡表现层和业务服务层之间通过Internet 相互连接｡
(二)业务服务层
包括Web 服务器､GIS 应用服务器和业务逻辑模型组件｡业务逻辑模型组件主要集成了系统的业务功能,组件采用VB语言开发,包括财务预测､决策､计划､控制､分析等功能模块｡其中最主要的就是推理机组件,推理机主要根据当前输入的数据,利用知识库中的知识,按确定式推理,去解决实际问题｡其推理形式一般为:IF <前提条件>THEN <结论或动作>｡
(三)数据库服务层
数据库服务层包括空间数据库､属性数据库､模型库和知识库4部分｡
空间数据库主要存储描述集团内部各个企业所处地理位置的空间信息, 本系统的空间数据库由MapInfo Pro软件创建｡
属性数据库主要保存企业集团财务管理与决策的主要数据,如果集团只做财务分析,属性数据库仅由导入的企业财务报表数据项组成, 包括基本数据表､资产负债表､损益表(利润表)､现金流量表等｡基本数据表主要用于描述各种项目及编码,主要有项目名称､编码;资产负债表主要包括项目､行次､年初数､期末数;损益表主要包括项目､行次､本月数､本年累计数;现金流量表主要包括项目名称､本期金额､上期金额｡
模型库是在计算机中按一定组织结构形式存储多个模型的集合体,它在模型库管理系统下得到有效的管理｡本系统的模型库存放财务预测与分析及决策方面的模型,共计100 多个｡这些模型主要是运用一定的经济数学方法建立的数学模型,考虑到财务决策环境经常变化,设计的模型相应地能作一定的修改和评价,使决策者能充分地认识问题､发挥其创建力和判断才能,作出正确的决策｡
知识库主要包括财务决策问题领域的规则和事实｡
四､系统的实现
WebGIS系统体系结构建立在Internet/ Intranet的基础上,Web浏览器是客户端的主要操作平台,通过调用服务器端相关组件来处理客户端的请求,并将结果返回给客户端｡本系统所用的平台和开发工具有:
(1)Web服务器: IIS;
(2)地图服务器:MapXtreme +MapX;
(3)服务器操作系统:Windows 2003 Server;
(4)客户端需要具有Windows95 以上的操作系统以及IE或NetScape浏览器;
(5)数据库软件:Oracle 9i
(6) 相关开发工具: Editplus､Visual Basic等｡
五､系统的关键技术
(一)系统能够针对集团内部不同类别的企业做财务分析与决策
集团内部企业类别众多,但不管是什么类别的企业,无论它处在哪个发展阶段或经营环境之中,它的经营和财务状况最终均要通过财务数据反映出来｡财务报表格式通常是由各个国家的法律条例确定的,在一般情况下是不变的｡即使报表格式在某些时期有所调整,但表中能够反映企业经营和财务状况的基本科目通常是不变的｡
(二)决策系统数据源的获取
该系统与企业集团现有的财务管理软件可以无缝链接,对于企业现有的财务软件导出的资产负债表､损益表(利润表)､现金流量表,该系统会自动识别和导入相关数据｡每个项目的先后顺序并不重要,重要的是项目名称,系统是按照项目名称来导入数据的｡如果项目名称和软件中的名称差距很大,系统会使用手工匹配,将不能自动识别的项目和未导入数据的项目手工匹配起来,第一次匹配完成之后,系统会自动存贮源数据格式,以后不用再进行手工匹配｡
六､系统总体功能
该系统主要功能模块包括财务状况查询模块､财务预测模块与财务分析模块｡
(一)财务状况查询模块
该系统以地图为载体,显示了企业集团内部所有企业的地域分布状况,管理者可以进行基于空间信息的企业基本财务状况查询,只要点击企业所在的地理位置,即可显示该企业的基本财务报表信息,图2为某企业的损益表示例｡
(二)财务预测模块
通过预算, 特别是采用定量和定性相结合的预测法, 对集团内各个企业的近年来的发展趋势进行预测, 为财务决策､财务预算提供依据｡财务预测的方法可以使用定量预测的所有方法, 预测的时间跨度可以有月度､季度和年度｡预测内容包括收入预测､成本预测､利润分配预测､筹资预测等｡
(三)财务分析模块
主要分析集团内部企业财务管理的历史数据和现在正在发生的数据｡可以通过多种不同的分析方法从多种角度进行分析, 努力找到各种财务数据所反映的真实状况, 为决策提供支持服务｡分析方法包括同比分析法､结构分析法､因素分析法､实际预算比分析法､行业比分析法､平均比分析法和自定义的其他分析法｡分析内容包括资产负债分析､现金流量分析､指标分析､自定义分析等｡
七､总 结
本系统将WebGIS､模型组件技术和网络技术相结合, 构建了网络化､数字化的企业集团财务宏观决策系统, 实现了基于空间信息的企业财务报表查询､分析可视化输出等功能｡该系统在研究企业集团财务管理决策及评价理论的基础上, 构建了企业集团决策系统知识库和模型库,并以虚拟的企业集团为应用案例, 对系统进行了应用, 系统基本实现了企业集团的财务报表查询与财务分析｡虽然该研究仍在初级阶段,但是在WebGIS与企业财务决策相结合方面做出了有益的尝试｡
主要参考文献
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